年终奖的纳税方式主要有单独计税和合并计税两种，计算税额的方法取决于选择的计税方式、适用的税率及速算扣除数。
一、年终奖纳税方式
1、单独计税：
- 居民个人取得全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
- 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该单独计税办法只允许采用一次。
2、合并计税：
- 居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
- 将全年一次性奖金并入当年综合所得，一并计算纳税。
二、如何计算税额
1、单独计税税额计算：
- 应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。
- 如果年终奖为12万元，按照“年终奖÷12”计算，得到每月1万元的月收入，然后根据1万元的标准来查税率表，计算应缴税额。
2、合并计税税额计算：
- 应纳税额=（年收入-减除费用-附加扣除-专项附加扣除-其他扣除）×税率-速算扣除数。
- 如果小明2024年的工资收入扣除三险一金、免征额等后，应纳税所得额为15万元，年终奖为3万元，那么两种计税方式下，年终奖选择单独申报更有利。
在实际操作中，建议根据个人的具体情况进行计算比较，选择最划算的计税方式，也需要注意政策的变化和规定，确保税务处理的准确性和合规性。
